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※ 법인세 신고 시 유의사항
Ⅰ. 중소기업의 판단
1. 중소기업의 표시
- 『조특법상 중소기업』의 경우를 판단하여 중소기업 여부를 표시한다.
→ 감면, 분납, 소급공제, 접대비한도 규정의 경우는 『조특법상 중소기업』만 적용되기 때문이다.
→ 더 존 회사 등록 시
① 종류별 구분 : 중소기업법상 판단
② 중소기업 여부 : 조특법상 판단
2. 중소기업기준검토표 작성
- 『조특법상 중소기업』은 기준검토표를 작성한다.
Ⅱ. 자본금과 적립금 명세서 작성
Ⅲ. 세무조정 전 준비(결산)
→ 법인세 신고상황표 검토
(1) 전기이월확인
(2) "전표 → 카드명세서 → 통장" 순으로 입력
(3) 급여등 입력 : 갑근철 확인하여 급여등 입력
(4) 부가세 확인 : 부가세철 확인하여 분기마다 대급금 ↔ 예수금 상계
(5) 계정별원장상 중복경비 확인
(6) 외상대 정리
(7) 현금출납장 확인 : (-)여부 확인
Ⅳ. 세무조정 순서
(1) 재무제표 손익(세액)확정 후 "법인조정"의 기초사항검토에서 표준재무제표 불러오기 실행 후
조정작업 착수
(2) 수입금액 명세서 작성 : 부가세 신고와 동일 여부 확인
(3) 조정 후 수입금액 명세서 작성
(4) 퇴직급여충당급여 (연금DB형)조정 명세서 작성
(5) 대손충당금 조정 명세서 작성
(6) 접대비 등 조정 명세서 작성 : 부인액 여부 확인(특수관계자 간 매출확인)
(7) 재고자산 평가 명세서 작성
(8) 세금과공과 명세서 작성 : 손금불산입항목 확인(가산금, 법칙금 등 확인)
(9) 선급비용 명세서 확인 : 기간미도래분 손금불산입
(10) 가지급금 명세서 작성
① 차입금별 이자율 작성 : 가중평규나입이자율 확인
② 가지급금 적수 계산
③ 인정이자 계산 → 미수수익 / 이자수익 계상하면 손익계산서 다시 불러오기
(11) 업무 무관 지급이자조정명세서 작성
(12) 감가상각비조정명세서 불러오기
(13) 업무용승용차관련비용명세서 작성
① 업무용승용차 등록 및 차량관리전표 일괄변경
② 업무용승용차관련비용명세서 상 한도시부인 및 업무사용비율 검토
(14) 소득금액 조정 합계표 작성 : 잡손실 등 조정사항 누락 여부 확인
(15) 과목별 소득금액 조정명세서 작성
(16) 주요계정 명세서 작성(감가상각, 퇴충, 대손충당금, 잡손실, 세무조정 내역 반영 등)
(17) 주식변동 명세서 작성 : 전기에서 이월 시킨 후 변동내역 확인(기말주주명부 요청)
(18) 중소기업기준 검토표 작성(중소기업만)
(19) 장부전산화 → 전산조직운용명세서 작성
(20) 원천납부세액 명세서 작성 : 사업자 번호 확인
(21) 가산세액 계산서 작성
(22) 법인세 과표 및 세액조정계산서 작성(산출세액 계산)
(23) 소득구분계산서 작성(중소기업 특별세액 대상 업체)
(24) 공제 감면 세액 계산서 작성
(25) 공제감면 합계표
(26) 세액감면 신청서 작성
(27) 최저한세 검토
(28) 법인세 과표 및 세액조정계산서(새로불러오기 : 감면 반영 후 출력) → 산출세액 확정
(29) 법인세 등 추가분개 → 일반전표
(30) 소득금액 조정 합계표에 법인세 등 다시 입력
(31) 재무제표확정 → 출력 → 법인조정의 기초사항검토에서 표준재무제표 '새로불러오기'하여 출력
(32) 자본금과 적립금 조정명세서(갑을) 작성
(33) 법인세 과표 및 세액조정계산서 다시 확인
(34) 법인세과세표준 및 세액신고서 작성
(35) 전 자마감 후 법인세과세표준 및 세액신고서 출력
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